Поставщик может отразить в налоговой декларации по НДС уменьшение налогового обязательства на основании расчета корректировки к налоговой накладной, что предусматривает уменьшение суммы компенсации стоимости товаров/услуг, составленного в период с 24 февраля 2022 года по 27 мая 2022 года, подлежащего регистрации в ЕРНН покупателем, который в период военного положения избрал особенности налогообложения единым налогом по ставке 2%:
- в налоговой декларации по НДС за отчетный (налоговый) период, в котором осуществлен перерасчет и составлен такой расчет корректировки - при его регистрации в ЕРНН покупателем в течение 60 календарных дней со дня перехода на систему налогообложения, на которой такой покупатель находился до избрания особенностей налогообложения единым налогом по ставке 2% (возобновление регистрации плательщика НДС);
- в налоговой декларации по НДС за отчетный (налоговый) период, в котором такой расчет корректировки зарегистрирован в ЕРНН - в случае его регистрации после истечения 60 календарных дней со дня перехода на систему налогообложения, на которой такой покупатель находился до избрания особенностей налогообложения единым налогом ставкой 2% (возобновление регистрации плательщика НДС).
Источник: разъяснение ГНС из категории 101.24 раздела "Запитання - відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.tax.gov.ua).
Все бухгалтерские инструменты для предпринимателя - в одном решении. Закажи решение LIGA360, чтобы знать об изменениях законодательства, проверять контрагентов и подавать отчетность онлайн. Подробности по ссылке.
