ФЛП на общей системе налогообложения, лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, и члены фермерского хозяйства могут исправить показатели сумм начисленного дохода и сумм начисленного ЕСВ, в случае исправления самостоятельно выявленных ошибок, за налоговые периоды начиная с 2021 года путем предоставления приложения ЕСВ 1 «Расчет сумм начисленного дохода застрахованных лиц и суммы начисленного единого взноса» (далее - Приложение ЕСВ 1) с типом «Уточнююча».
При этом в Приложении ЕСВ 1 обязательно заполняются строки и колонки табличной части с верными показателями за период, определенный в строке 8 «Тип платника та перебування (місяць)», а итоговое значение строки «Усього» графы 6 переносится в разд. VI Декларации.
Уточненные обязательства по уплате единого взноса определяются в разд. VI «Розрахунок податкових зобов'язань у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок у попередніх звітних періодах» Декларации с типом «Уточнююча», где:
- в строке 21 указывается сумма единого взноса, подлежащая перечислению на небюджетные счета, по данным отчетного (налогового) периода, в котором обнаружена ошибка, переносимая из строки «Усього» графы 6 табличной части ранее поданного Уточняемого Приложения ЕСВ 1;
- в строке 22 - уточнена сумма единого взноса за отчетный (налоговый) период, где указывается значение строки «Усього» графы 6 табличной части с типом «Уточнююча»;
- в строке 23.1 - сумма увеличения суммы, которая подлежала перечислению на внебюджетные счета (строка 22 - строка 21, если строка 22 > строки 21);
- в строке 23.2 - сумма уменьшения суммы, которая подлежала перечислению на внебюджетные счета.
Источник: разъяснение ГНС из категории 201.06 раздела "Запитання - відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.tax.gov.ua).
Эксклюзивное предложение LIGA360: Бухгалтер - 2 по цене 1! Покупаете решение LIGA360 - выбираете еще одно в подарок. Узнайте об акционном предложении августа по ссылке.
