ГНС обратила внимание на алгоритм, согласно которому в разделе I налогового расчета с типом «Уточнюючий» проводят корректировку сумм ЕСВ в связи с исправлением ошибок.
Если нужно провести корректировку сумм ЕСВ в связи с исправлением ошибок в разделе I налогового расчета с типом «Уточнюючий», тогда заполняют следующие строки:
- строка 4 «Донараховано та/або доутримано єдиного внеску у зв'язку з виправленням помилок, допущених в попередніх звітних періодах, усього (р. 4.1 + р. 4.2 + р. 4.3)»;
- строка 4.4 «Донараховано єдиного внеску у зв'язку з виправленням помилки, допущеної в попередніх звітних періодах за найманих працівників, призваних під час мобілізації на військову службу до Збройних Сил України, які не отримували доходи у вигляді грошового забезпечення»;
- строка 6 «Сума на яку зменшено суму нарахувань та або утримань з єдиного внеску у зв'язку з виправленням помилки, допущеної в попередніх звітних періодах, усього (р. 6.1 + р. 6.2 + р. 6.3)»;
- строка 6.4 «Зменшено суму нарахувань з єдиного внеску у зв'язку з виправленням помилки, допущеної в попередніх звітних періодах за найманих працівників, призваних під час мобілізації на військову службу до Збройних Сил України, які не отримували доходи у вигляді грошового забезпечення».
Заполняют налоговый расчет с типом «Уточнюючий» при корректировке сумм ЕСВ на основании данных приложения 1 к такому расчету с использованием типов начислений 2 и 3.
При этом заголовная часть такого расчета должна содержать обязательные реквизиты, определенные в строках 01 - 05 и в строке 031 для плательщиков ЕСВ, а также информацию о приложениях, в которых будет производиться корректировка, и их количество, определенных в строке 06.
Однако приложения, информацию о которых не корректируют, в строке 06 не указывают и соответственно не представляют.
Источник: разъяснение ГНС из категории 201.04.01 раздела "Запитання - відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.tax.gov.ua).
Разъяснения по “горячим темам” бухгалтерского учета есть в LIGA360:Бухгалтер. Изменения налогообложения и бухучета, налоговые обязательства во время войны, особенности подачи отчетности - все документы представлены удобными блоками и систематизированы. Выбирай выгодный тариф по ссылке.
