Плательщик НДС обязан на дату возникновения налоговых обязательств составить НН в электронной форме и зарегистрировать ее в ЕРНН - напомнили в ГУ ГНС в Днепропетровской области.
При этом в случае освобождения от налогообложения в НН производится запись «Без ПДВ» со ссылкой на соответствующие пункты (подпункты), статьи, подразделы, разделы НКУ и/или международного договора, которыми предусмотрено освобождение от налогообложения (п. 201.3 НКУ).
В НН, составленной на операции по поставке товаров/услуг, освобождающих от налогообложения НДС, в графе «Складена на операції, звільнені від оподаткування» верхней левой части делается пометка «Без ПДВ» (п. 17 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом Минфина от 31.12.2015 г. № 1307).
В раздел А табличной части НН (строки I - XII) вносят обобщающие данные по операциям, на которые составляют такая НН, а именно:
- в строке I - общая сумма средств, подлежащих уплате с учетом НДС;
- в строке XI - общий объем поставок товаров/услуг.
Строки II - Х раздела А не заполняют.
В раздел Б табличной части НН вносят данные в разрезе номенклатуры поставок товаров/услуг, а именно:
1) в графе 2 - описание (номенклатура) товаров/услуг продавца;
2) в графах 3.1, 3.3 - код товара согласно УКТ ВЭД или код услуги согласно ГКПП;
3) в графах 4 и 5 - единица измерения товаров/услуг;
4) в графе 6 - количество (объем, объем) поставки товаров/услуг;
5) в графе 7 - цена поставки единицы товара/услуги без учета НДС;
6) в графе 8 - должен быть указан код ставки 903;
7) в графе 9 - код соответствующей льготы со Справочниками налоговых льгот;
8) в графе 10 - объем поставки (база налогообложения) без учета НДС;
9) графа 11 - не заполняют (нули, прочерки и другие знаки или символы в этой графе не проставляют).
Максимум удобных инструментов для работы бухгалтера - в решении LIGA360. Новости и аналитические издания, формы и бланки, а также ответы по актуальным вопросам военного положения и законодательным изменениям. Заказать сейчас.
