Территориальные органы Государственной налоговой службы Украины на основании полученной от Национального банка информации проводят документальные внеплановые проверки соблюдения резидентами требований валютного законодательства, в том числе и в части соблюдения установленных НБУ предельных сроков расчетов по операциям по экспорту и импорту товаров.
Основанием для проведения документальной внеплановой выездной проверки является получение налоговой информации, свидетельствующей о нарушении налогоплательщиком, в частности, валютного законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы, если налогоплательщик не предоставит объяснения и их документальные подтверждения на обязательный письменный запрос контролирующего органа, в котором указывается нарушение налогоплательщиком соответственно валютного, налогового законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы, в течение 15 рабочих дней со дня, следующего за днем получения запроса (пп. 78.1.1 НКУ).
В соответствии с абзацем второго подпункта 78.4 НКУ право на проведение документальной внеплановой проверки плательщика предоставляется только в случае, когда ему до начала проведения указанной проверки вручена в порядке, определенном статьей 42 Кодекса, копия приказа о проведении документальной внеплановой проверки.
Допуск должностных лиц контролирующих орган к проведению документальной внеплановой выездной проверки осуществляется согласно ст. 81 Кодекса (п. 78.5 НКУ).
В соответствии с пунктом 81.1 НКУ налоговики вправе приступить к проведению документальной выездной проверки при наличии оснований для их проведения, определенных Кодексом, и при предъявлении или направлении в случаях, определенных Кодексом, таких документов: направление на проведение такой проверки, копии приказа о проведении проверки, служебного удостоверения лиц (надлежащим образом оформленного соответствующим контролирующим органом документа, удостоверяющего должностное (служебное) лицо), указанных в направлении проведения проверки.
Документальной выездной проверкой считается проверка, которая проводится по местонахождению налогоплательщика или месту расположения объекта права собственности, относительно которого проводится такая проверка (абз. 6 пп. 75.1.2 НКУ), отмечает Главное управление ГНС во Львовской области.
Как эффективнее выполнять комплаенс-процедуры для бизнеса? С решением LIGA360. Контролируйте соблюдение требований законодательства, осуществляйте due dilligence и AML/KYC проверки, мониторьте репутацию вашей компании и партнеров. Узнайте больше преимуществ по ссылке.
