Обязанность по начислению налоговых обязательств по НДС в соответствии с п. 198.5 НКУ возникает у плательщика налога в случае, если приобретенные товары/услуги и/или необоротные активы предназначаются для их использования или начинают использоваться, в частности, в операциях, не являющихся хозяйственной деятельностью плательщика налога. Это отметили специалисты ГНС в ИНК от 10.09.2024 г. № 4394/ІПК/99-00-21-03-01 ІПК, отвечая на вопрос «Как в налоговом учете по НДС отражаются операции по списанию запасов в пределах норм естественной убыли, потерявших товарный вид, при приобретении которых суммы НДС были отнесены в налоговый кредит?».
Избегай налоговых рисков и находи разъяснения по НДС и регистрации НН - с решением LIGA360. Вся полнота информации для ежедневных бизнес-задач. Узнай больше преимуществ прямо сейчас.
По словам налоговиков, при списании в пределах норм естественной убыли товаров, которые потеряли товарный вид и при приобретении которых суммы НДС были отнесены в налоговый кредит, налоговые обязательства плательщиком налога не начисляются (при условии, что стоимость таких товаров включается в стоимость готовой продукции, подлежащей налогообложению). В других случаях плательщик налога обязан начислить налоговые обязательства в соответствии с п. 198.5 НКУ исходя из базы налогообложения, определенной в соответствии с п. 189.1 НКУ, и составить и зарегистрировать в ЕРНН по таким товарам сводную налоговую накладную.
Советуем также ознакомиться со статьей Ускоренная амортизация: как пользоваться преимуществами
Празднуйте с нами 33-летие LIGA ZAKON! В честь этого праздника мы дарим вам возможность приобрести доступ к LIGA360 по невероятно выгодному предложению, которое будет доступно только с 27 по 29 ноября. Такой шанс не выпадает часто, так что не упустите его - поделитесь своими контактами прямо сейчас, чтобы узнать больше!
