В период изменения налогового статуса предприятия часто сталкиваются с ситуацией, когда деньги от покупателя за товар получены в НДС-регистрацию, а сам импорт и отгрузка происходит уже после получения статуса плательщика НДС.
Главный вопрос, который встает перед бухгалтерией: как правильно квалифицировать операцию по поставке, если первое событие произошло до регистрации плательщиком, и как в связи с этим применить нормы пункта 198.5 Налогового кодекса Украины о корректировке налогового кредита через компенсационные налоговые обязательства.
Ответы читайте в комментарии «Как облагать НДС импортные товары, оплаченные в НДС-регистрацию», который уже есть на LIGA360.
Данная ситуация затрагивает сразу несколько критических точек налогового учета:
- база налогообложения;
- оформление сводной налоговой накладной.
Правильное определение методологии в подобных переходных операциях позволяет избежать занижения налоговых обязательств и штрафных санкций в ходе налоговых проверок.
Глубокая аналитика и ежедневный мониторинг LIGA360 помогут вашей бухгалтерской службе безошибочно проходить через сложные переходные периоды.
Обратите внимание на другие публикации:
