Украина официально присоединилась к глобальной системе финансовой прозрачности, внедрив Общий стандарт отчетности CRS - см. об этом "Международный инфообмен о финансовых счетах". Это решение направлено на борьбу с уклонением от налогообложения путем автоматического обмена данными о финансовых активах между странами-участницами Многостороннего соглашения.
Обязанность идентифицировать подотчетные денежные счета (ФР) возлагается на подотчетные денежные учреждения (ПФУ). К этой категории относятся банки (депозитарные учреждения), кастодиальные учреждения, инвестиционные компании и страховые компании. Учреждение обязано проводить процедуры надлежащей комплексной проверки (due diligence) для установления налогового резидентства владельцев счетов и их контролирующих лиц. Особое внимание бухгалтерам следует обратить на то, что для организаций проверка существующих счетов становится обязательной, если их совокупный остаток превышает 250 000 долларов США.
Если Вы не наш клиент - начните свою работу с LIGA360 уже сегодня - Ligazakon.net
Стандарт разграничивает процедуры проверки в зависимости от стоимости активов. Для существующих счетов физических лиц выделяют счета с низкой стоимостью (до 1 млн. долларов США) и высокой стоимостью (более 1 млн. долларов США), где последние требуют углубленного анализа бумажных документов за последние 5 лет и запросов к менеджерам по работе с клиентами. В то же время определенные типы счетов исключены и не подлежат отчетности: это касается пенсионных планов, эскроу-счетов для операций с недвижимостью, а также продуктов электронных денег, если их средний остаток не превышает 10 000 долларов США.
Отчетная информация о каждом подотчетном ФР включает идентификационные данные владельца (имя, адрес, ИНН, дату и место рождения), номер счета, его стоимость на конец года и суммы полученных доходов, таких как проценты и дивиденды. ПФУ должны подавать такую ??отчетность в Государственную налоговую службу ежегодно до 01 июля года, следующего за отчетным. В свою очередь налоговая служба осуществляет международный обмен этими данными в течение девяти месяцев после завершения календарного года.
Следует помнить, что хотя ПФУ имеют право привлекать третьих лиц (агентов) для проведения проверок и подготовки отчетов, полная ответственность за надлежащее исполнение законодательных требований остается исключительно на самом финансовом учреждении. Для обеспечения точности данных учреждения должны внедрять внутренние правила CRS и регулярно отслеживать изменения обстоятельств своих клиентов, которые могут повлиять на их подотчетный статус.
