Особенности корректировки раздела І формы № 1ДФ

Зачастую налоговый агент допускает ошибки при заполнении табличной части формы № 1ДФ относительно:

- налогового номера налогоплательщика;

- суммы начисленного и выплаченного дохода;

- сумма удержанного и перечисленного НДФЛ;

- признака дохода;

- информации о приеме или увольнении налогоплательщика;

- признака налоговой социальной льготы.

Такие ошибки являются недостоверными сведениями и требуют проведения корректировки. Заполнение и проведение корректировок в форме № 1ДФосуществляется в соответствии с Порядком № 4.

Порядок проведения корректировок

Проведение корректировок реквизитов формы № 1ДФ осуществляется в соответствии с разд. IV Порядка № 4 на основании самостоятельно выявленных налоговым агентом ошибок, а также на основании уведомлений об ошибках, выявленных контролирующим органом (п. 4.1 разд. IV Порядка № 4).

Исправление ошибок проводится путем представления:

• отчетного нового налогового расчета по форме № 1ДФ, который представляется до истечения срока подачи отчетного расчета;

• уточняющего налогового расчета по форме № 1ДФ, который представляется по истечении срока подачи отчетного расчета (как за отчетный, так и за предыдущие периоды).

При этом заполнение отчетной новой и уточняющей формы № 1ДФ является одинаковым. Отчетная новая и уточняющая формы № 1ДФ представляются на основании информации из предварительно поданной формы, они содержат информацию только по уточняемым строкам и реквизитам (см. разъяснение из раздела 103.25 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ).

Корректировка показателей разд. I формы № 1ДФ проводится по правилам, установленным п. 4.4 разд. IV Порядка № 4:

- для исключения одной ошибочной строки из предварительно введенной информации следует повторить все графы такой строки и в графе 9 указать "1" (строка будет удалена из уточняемого отчета);

- для ввода новой или пропущенной строки нужно полностью заполнить все ее графы, а в графе 9 указать "0" (строка будет введена в отчет);

- для замены одной ошибочной строки другой нужно исключить ошибочную информацию (повторить графы ошибочной строки и в графе 9 указать "1"), а затем ввести правильную информацию (заполнить правильно все графы строки, а в графе 9 указать "0"). То есть нужно полностью заполнить 2 строки, одна из которых исключает предварительно внесенную информацию, а вторая - вносит правильную информацию.

Важно!

При представлении уточняющего налогового расчета по форме № 1ДФ и заполнении строк дя исключения одной ошибочной строки из предварительно поданной информации и ввода новой или пропущенной строки итоговая строка по графам 3а, 3, 4а и 4 не заполняется (см. разъяснение из раздела 103.25 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ).

Вместе с отчетным новым и уточняющим налоговыми расчетами налогоплательщик имеет право представить в контролирующий орган объяснения проведенных исправлений.