Учет у доверителя (принципала)
Налог на прибыль
Применительно к операциям, проводимым в рамках посреднических договоров, в том числе в сфере ВЭД, в НКУ не предусмотрены какие-либо корректировки финансового результата до налогообложения.
В то же время на такие операции распространяются общие корректировки финансового результата. В частности, высокодоходные плательщики (с годовым доходом более 20 млн грн) увеличивают финансовый результат до налогообложения на сумму превышения цены, определенной по принципу "вытянутой руки", над договорной (контрактной) стоимостью (стоимостью, по которой соответствующая операция должна отражаться при формировании финансового результата до налогообложения согласно правилам бухгалтерского учета) реализованных товаров (работ, услуг) при осуществлении контролируемых операций в случаях, определенных ст. 39 НКУ (пп. 140.5.1 НКУ).
В остальных случаях все доверители (принципалы) показывают операции, осуществленные в рамках договоров поручения, исключительно по бухгалтерским правилам.
НДС
Согласно п. 189.4 НКУ базой налогообложения для товаров/услуг, передаваемых/получаемых в рамках договоров комиссии (консигнации), поручения, доверительного управления, является стоимость поставки этих товаров, определенная в порядке, установленном ст. 188 НКУ…
| Продолжение материала "Экспорт услуг через посредника: особенности учета" читайте по ссылке. Для получения доступа к указанным материалам и прочей аналитике информационно-правовой системы ЛІГА:ЗАКОН - воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ доступом к сервису и оцените весь объем и преимущества предоставляемых услуг. |
