Корректировка налоговых обязательств имеет множество нюансов. В первую очередь стоит выяснить, в каких случаях необходимо корректировать НДС-обязательства.
Корректировка налоговых обязательств по НДС проводится в случае:
· если после поставки товаров/услуг осуществляется любое изменение суммы компенсации их стоимости, включая следующий за поставкой пересмотр цен, перерасчет в случаях возврата товаров/услуг предоставившему их лицу, или при возврате поставщиком суммы предоплаты товаров/услуг (п. 192.1 НКУ, п. 15 Порядка № 569);
· если товары/услуги, необоротные активы, по которым были начислены налоговые обязательства согласно п. 198.5 НКУ, в дальнейшем начинают использоваться в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности (в т.ч. перевод непроизводственных необоротных активов в состав производственных необоротных активов) (п. 198.5 НКУ);
· проведения годового перерасчета доли использования товаров/услуг, необоротных активов в налогооблагаемых операциях по предписаниям п. 199.4 НКУ;
· исправления ошибок в налоговых накладных/НДС-декларациях.
В свою очередь, не менее важны тонкости отражения такой корректировки в НДС-отчетности. Именно этому посвящена публикация "Корректировка налоговых обязательств по НДС".
Также по теме советуем ознакомиться с подборкой таких материалов:
- "Влияют ли корректировки налогового кредита по НДС на сумму бюджетного возмещения";
- "Нерезидент возвращает аванс за услуги: как экс-получателю услуг показать корректировку сумм НДС";
- "Корректировка налогового кредита по НДС: основания и отражение в декларации";
- "Корректируем компенсирующие НДС-обязательства: как заполнить РК и отразить в декларации".
Поиск ответов на ситуации бухгалтерского учета занимает много времени? Находите нужную информацию в один клик на IT-платформе LIGA360. Детали по ссылке.
