НБУ отметил, что законодательством установлена обязанность субъектов предпринимательской деятельности, независимо от форм собственности, ежеквартально декларировать наличие валютных ценностей, которые принадлежат им и находятся за пределами Украины.
Декларированию подлежат валютные ценности, доходы и имущество, которые находятся за пределами Украины, только тех физических лиц, которые являются субъектами предпринимательской деятельности.
В пункте 8 раздела III декларации указывается информация о прочем имуществе за границей, а в разделе V - информация относительно стоимости экспортированных товаров, работ, услуг; выручки в иностранной валюте, полученной от экспорта товаров, работ, услуг; суммы денежных средств, перечисленных за границу и выставленных и непогашенных векселей по импортным контрактам; стоимости импортированных товаров, работ, услуг.
За невыполнение резидентами требований относительно порядка и сроков декларирования валютных ценностей и прочего имущества предусмотрено применение штрафных санкций.
С целью упрощения порядка декларирования валютных ценностей и прочего имущества, принадлежащих резидентам и находящихся за границей, Миндоходов и НБУ подготовлен законопроект об усовершенствовании применения финансовых санкций (письмо от 17.09.2013 г. № 28-309/13255).
