Если в течение 2013 года плательщик участвовал в хозяйственных операциях, которые являются контролируемыми, он должен до 1 мая 2014 года представить отчет о контролируемых операциях, - напоминает Винницкое управление Миндоходов.
К контролируемым относятся хозяйственные операции с резидентами и нерезидентами, при условии, что объем сделок с одним контрагентом составляет не менее 50 млн. грн. в год. При исчислении 50-миллионного порога нужно проверять операции по продаже и приобретению товаров (работ, услуг) и учитывать операции по договорам поручения, кредитам и займам.
Отчет формируется в разрезе контрагентов, стран, операций и связанности лиц. Его особенностью является то, что он подается исключительно в электронной форме или средствами электронной связи непосредственно в Министерство. Кроме того, в отчете за 2013 год нужно определить контролируемые операции, осуществленные в период с 1 сентября по 31 декабря 2013 года включительно.
При заполнении раздела «Сведения о лице, участвующем в контролируемых операциях» приложения к отчету и кода для названия страны, в которой зарегистрировано лицо, следует руководствоваться Классификацией стран мира, утвержденной приказом Госстата от 30.12.2013 г. № 426.
Для обеспечения эффективности обработки большого объема информации, которая может содержаться в приложении к отчету (код документа F/J 0147101), предусмотрено поле «номер порции» и ограничено максимальное количество строк этого приложения до 20000 записей. Одна порция - не более 20000 записей.
Коды наименования операций и их сторон, предметов операций и связанных лиц определяются в соответствии с приложениями к Порядку составления отчета.
За непредставление или представление отчета с опозданием предусмотрен штраф в размере 5 % общей суммы контролируемых операций. В случае отражения в отчетности неполной информации такой штраф будет применен и к сумме операции, указанной в отчете.
Напомним, что в Парламенте зарегистрирован законопроект № 4527 об отмене декларирования контролируемых операций в 2014 году.
