ГФСУ ответила на вопрос о порядке отражения в учете по НДС операции по поставке, налоговая накладная по которой не составлена и налоговое обязательство не начислено, в т. ч. если такие факты выявлены в следующих налоговых периодах.
По операциям поставки товаров/услуг, на которые в отчетном периоде не составлена налоговая накладная, налоговое обязательство в декларации по НДС и Реестре за такой период отражается на основании документа бухгалтерского учета.
При выявлении указанных фактов в будущих налоговых периодах поставщик обязан направить в контролирующий орган уточняющий расчет к налоговой декларации по НДС и приложение Д5 с пометкой в поле «Уточнюючий», в котором указанная операция отражается в строке «Інші».
В разделе I Реестра за отчетный период, в котором подан уточняющий расчет, такая операция отражается на основании бухгалтерского документа с учетом того, что в графе 4 раздела I Реестра указывается вид документа «БОУ», в графах 5 и 6 налогоплательщик указывает свое наименование и свой ИНН. Остальные графы Реестра заполняются в общем порядке.
С таким разъяснением ГФСУ можно ознакомиться в системах ЛІГА:ЗАКОН.
