ГФСУ ответила, как исправить ошибку в обновленном реестре выданных и полученных налоговых накладных.
Ответ налоговиков в этом вопросе остался неизменным - исправление ошибки в Реестре осуществляется методом "сторно" по правилам, предусмотренным для бухгалтерского учета, в момент выявления такой ошибки.
При исправлении ошибки методом "сторно" в Реестр одновременно вносится две записи: ошибочная запись со знаком "-" и правильная запись со знаком "+". Метод "сторно" осуществляется путем обратной записи на величину ошибки в том отчетном периоде, в котором она обнаружена.
При осуществлении такой обратной записи плательщиком налога:
• в графе 1 разделов I и/или II Реестра указывается порядковый номер записи;
• в графах 2 - 6 раздела I и/или графах 2 - 7 раздела II Реестра дублируются реквизиты документа, количественные показатели которого сторнируются;
• в графах 7 - 16 раздела I и/или графах 9 - 21 раздела II Реестра количественные показатели указываются с соответствующим знаком "+" или "-".
Если исправление ошибки требует подачи уточняющего расчета, то к виду документа добавляется буква "У" (например, ПНПУ). Кроме того, запись о включении показателей такого документа в уточняющий расчет делается отдельной строкой в строке "З них включено до уточнюючих розрахунків за звітний період" Реестра.
С таким разъяснением ГФСУ можно ознакомиться в системах ЛІГА:ЗАКОН.
Напомним, с 1 декабря вступили в силу новые формы налоговой накладной и Реестра.
