У ГФСУ спросили, какой порядок заполнения приложения 5 "Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)" к налоговой декларации по НДС?
В разделе I "Податкові зобов'язання" приложения 5 проводится расшифровка строки 1 "Операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів на митну територію України" налоговой декларации по НДС.
При этом в колонке 2 раздела I приложения 5 проставляется только индивидуальный налоговый номер контрагента, в колонке 3 - период составления налоговых накладных, в колонке 4 - объем поставки (без НДС), в колонках 5 и 6 - сумма НДС в разрезе каждого контрагента-плательщика налога.
Общие объемы и суммы НДС по налоговым накладным, которые после сборки остаются у лица-составителя, отражаются в строке "Інші" приложения 5. В частности, в колонке 4 этой строки отражается общий объем поставки таким лицам, в колонке 5 - общая сумма налога, начисленная при осуществлении таких операций.
В строке "постачання необоротних активів" приложения 5 отражаются общий объем поставки и сумма НДС по операциям по поставке в течение отчетного налогового периода необоротных активов.
В разделе II "Податковий кредит" приложения 5 проводится расшифровка строк 10.1 и 10.2 декларации по НДС.
Колонки 2 и 3 раздела II приложения 5 заполняются в порядке, определенном для заполнения колонок 2 и 3 раздела I приложения 5. При этом, если поставщик товаров/услуг не зарегистрирован плательщиком НДС, указывается условный ИНН "100000000000".
В колонках 4 и 5 раздела II приложения 5 отражаются объемы поставки и сумма НДС в разрезе поставщиков.
С таким разъяснением ГФСУ можно ознакомиться в системах ЛІГА:ЗАКОН.
