У ГФСУ спросили, нужно ли предоставлять приложение АМ к декларации по налогу на прибыль, если налогоплательщик принял решение о неприменении корректировок финансового результата до налогообложения.
Налоговики напомнили, что отражение разниц в зависимости от видов совершенных операций и норм НКУ, которые предусматривают соответствующие корректировки финансового результата до налогообложения, осуществляется в приложении РІ "Разницы" к строке 03 РІ Декларации.
Для отражения разниц, возникающих при начислении амортизации основных средств и нематериальных активов, используются данные приложения АМ "Информация о начисленной амортизации" к строке 1.2.1 приложения РІ к строке 03 РІ Декларации.
В Приложении АМ отражаются показатели балансовой стоимости основных средств и нематериальных активов, сумм амортизации за отчетный (налоговый) период в соответствии с п. 138.3 ст. 138 НКУ, итоговый результат из графы 5 строки 1.2.1 этого приложения переносится в строку 1.2.1 приложения РІ Декларации.
Если плательщик налога, у которого годовой доход (за вычетом косвенных налогов), определенный по правилам бухучета за последний отчетный период не превышает 20 млн грн, принял решение не корректировать финарезультат до налогообложения, в том числе на разницы, возникающие при расчете амортизации основных средств и нематериальных активов в соответствии с положениями п. 138.3 НКУ, то приложение АМ не подается.
С таким разъяснением налоговиков можно ознакомиться в системах ЛИГА:ЗАКОН.
