Налоговики напомнили, что декларация по налогу на прибыль может подаваться как отчетная (отчетная новая) и уточняющая (соответствующие отметки осуществляются в поле 1 заглавной части декларации). При этом, если декларация подается как уточняющая, то в поле 3 ее заглавной части указывается отчетный (налоговый) период, за который проводится уточнение.
Если исправление ошибок осуществляется в отчетной (отчетной новой) декларации за налоговый период, следующий за периодом, в котором выявлены ошибки, то в приложении ВП плательщик налога отражает правильные показатели за налоговый период, который уточняется, и сравнивая их с соответствующими строками декларации, которые уточняются, определяет сумму увеличения (уменьшения) налогового обязательства по налогу на прибыль.
Если исправление ошибок осуществляется за несколько налоговых периодов, то приложение ВП заполняется для каждого налогового периода отдельно.
В заглавной части приложения ВП указывается отчетный период, который уточняется, и проставляется отметка "Звітна" или "Звітна нова". Приложения к приложениям ВП к строкам, на которые имеется ссылка в приложении ВП, не заполняются и не подаются.
При этом в соответствии с п. 46.4 НКУ плательщик налогов должен подать дополнение к такой Декларации, составленное в произвольной форме, с объяснением проведенных исправлений.
С таким разъяснением из раздела 102.23.02 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ можно ознакомиться в системах ЛИГА:ЗАКОН.
Новая платформа от ЛИГА:ЗАКОН: бланки и шаблоны договоров, формирование отчетности, бухгалтерский и налоговый учет, законодательство и многое другое, что необходимо для работы бухгалтера!
