Минфин утвердил очередные изменения в Критерии оценки степени рисков, достаточных для приостановления регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных - приказ Минфина от 09.11.2017 г. № 926.
На этот раз изменения предусматривают:
• автоматический учет системой Мониторинга информации из Таблицы данных плательщика налогов (далее - Таблица) и для плательщиков, у которых значения показателей D и P, рассчитанных в порядке, приведенном в пп. 4 п. 5, имеют следующие размеры: D>0,02, P • принятие комиссией ГФС решения о неучете информации из Таблицы, в случае если в контролирующий орган поступила информация о предоставлении плательщиком недостоверной информации в Таблице, или другая налоговая информация, свидетельствующая о рискованности операции. Если данная информация была учтена системой Мониторинга автоматически, то после принятия Комиссией ГФС решения о неучете информации в порядке, предусмотренном данным пунктом, эта информация из Таблицы не подлежит автоматическому учету; • автоматический расчет ГФС показателей D и P каждого 10-го числа календарного месяца, следующего за отчетным, которые становятся доступными плательщику в Электронном кабинете; • изложение 1-го блокировочного критерия в новой редакции, а именно: объем поставок товара/услуги, указанный в НН/РК, представленной на регистрацию в ЕРНН, в 1,5 раза больше величины, равной остатку разницы объема приобретения на таможенной территории Украины такого товара/услуги (кроме объема приобретения товаров/услуг по операциям, освобожденным от налогообложения и подлежащим налогообложению по нулевой ставке) и/или ввоза на таможенную территорию Украины данного товара, указанного с 01.01.2017 в полученных НН/РК, зарегистрированных в ЕРНН, и таможенных декларациях, и объема поставок соответствующего товара/услуги, указанного в НН/РК, зарегистрированных с 01.01.2017 в ЕРНН, и преобладание в таком остатке (более 75% общего такого остатка для плательщиков, у которых значение показателя D составляет более 0,03; более 60% - от 0,02 до 0,03; свыше 50% - от 0,015 до 0,02; свыше 40% - от 0,01 до 0,015, свыше 30% - от 0,005 до 0,01, свыше 20% - до 0,005) товаров с кодами УКТ ВЭД, которые определяются ГФС, и отсутствие товара/услуги, указанного/указанной в НН, поданной на регистрацию в ЕРНН, в информации, предоставленной налогоплательщиком по установленной форме, как товара/услуги, которые на постоянной основе поставляются (изготавливаются); • введение 3-го блокировочного критерия следующего содержания: РК, составленный поставщиком товаров/услуг к налоговой накладной, составленной на получателя - плательщика НДС, если предусматривается изменение стоимости товара/услуг более чем вдвое и/или изменение номенклатуры товаров/услуг (для кодов товаров согласно УКТ ВЭД - изменение первых четырех цифр кода, а для кодов услуг согласно ГКПУ - первых двух цифр кодов); • блокировку НН/РК в случае соответствия НН/РК 2 и 3 блокировочным критериям (последний критерий - новый).
