Корректировка финансового результата до налогообложения
Суммы доходов, учтенные при определении объекта обложения налогом на прибыль до 1 января 2015 года и учтенные в составе доходов в соответствии с П(С)БУ при определении финансового результата до налогообложения после 1 января 2015 года, формируют разницу, согласно которой финансовый результат до налогообложения уменьшается на сумму таких доходов.
Корректировка НДС-обязательств
В случае если после поступления авансового платежа операция по поставке товаров/услуг фактически не происходит и ранее перечисленные средства не зачисляются в счет оплаты других товаров/услуг, которые были или будут поставлены/предоставлены, объект обложения НДС у поставщика по данной операции отсутствует.
В таком случае поставщик вправе уменьшить ранее начисленную сумму налогового обязательства по НДС на основании составленного и зарегистрированного в ЕРНН расчета корректировки к налоговой накладной. При этом данный расчет корректировки к налоговой накладной подлежит регистрации в ЕРНН покупателем (п. 192.1 НКУ).
