Ця сторінка також доступна для перегляду українською мовою

Перейти до української версії сайту

Получили аванс, а товары не поставили: последствия по налогу на прибыль и НДС

4 декабря 2017, 11:20
582
0
Реклама

Корректировка финансового результата до налогообложения

Суммы доходов, учтенные при определении объекта обложения налогом на прибыль до 1 января 2015 года и учтенные в составе доходов в соответствии с П(С)БУ при определении финансового результата до налогообложения после 1 января 2015 года, формируют разницу, согласно которой финансовый результат до налогообложения уменьшается на сумму таких доходов.

Корректировка НДС-обязательств

В случае если после поступления авансового платежа операция по поставке товаров/услуг фактически не происходит и ранее перечисленные средства не зачисляются в счет оплаты других товаров/услуг, которые были или будут поставлены/предоставлены, объект обложения НДС у поставщика по данной операции отсутствует.

В таком случае поставщик вправе уменьшить ранее начисленную сумму налогового обязательства по НДС на основании составленного и зарегистрированного в ЕРНН расчета корректировки к налоговой накладной. При этом данный расчет корректировки к налоговой накладной подлежит регистрации в ЕРНН покупателем (п. 192.1 НКУ).

ИНК ГФСУ от 20.07.2017 г. № 1283/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Оставьте комментарий
Войдите чтобы оставить комментарий
Войти
Подпишитесь на рассылку
Главные новости и аналитика для вас по будням
Похожие новости