Если налогоплательщик при осуществлении операций по поставке товаров/услуг, подлежащих налогообложению, составил налоговую накладную на операции по поставке товаров/услуг, освобожденных от налогообложения, то с целью исправления ошибки необходимо выполнить следующие действия:
• к такой налоговой накладной составляется расчет корректировки, в котором в поле «Дата складання» указывается дата, на которую была выявлена ошибка;
• в табличной части данного расчета корректировки со знаком «-» указывается объем операций по поставке товаров/услуг, которые указаны как освобожденные от налогообложения;
• составляется новая налоговая накладная на операции, облагаемые по ставке 20% (7%, 0%). Датой составления такой налоговой накладной указывается дата возникновения налоговых обязательств. Эта налоговая накладная подлежит обязательной регистрации в ЕРНН.
С таким разъяснением из раздела 101.15 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ можно ознакомиться в системах ЛИГА:ЗАКОН.
Надежный сервис для подготовки и представления отчетности REPORT от ЛИГА:ЗАКОН - без установки и обновлений, с актуальными формами и подсказками.Помогает просто и быстро формировать и подавать отчеты, регистрировать налоговые накладные. Персональный консультант поможет работать в сервисе. Одна лицензия действительна для пяти предприятий, работает 24/7.
