Расчет (перерасчет) доли использования товаров/услуг, необоротных активов в налогооблагаемых операциях (в соответствии с п. 199.4 НКУ) отражается в приложении 7 (Д7) к декларации по НДС (п. 10 Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 28.01.2016 г. № 21, далее - Порядок № 21).
Для определения объемов поставок облагаемых и необлагаемых операций используются показатели налоговой отчетности налогоплательщика за предыдущий календарный год.
Объемы операций плательщика указываются в графах 4 и 5 строки 3.1 таблицы 1 приложения 7 (Д7) к декларации.
В графе 4 определяется общий объем операций плательщика, состоящий из сумм строк (колонка А) 1.1, 1.2, 2, 3, 5 и 7 деклараций и уточняющих расчетов, представленных в течение предыдущего календарного года.
В графе 5 строки 3.1 таблицы 1 приложения 7 (Д7) к декларации указывается общий объем налогооблагаемых операций плательщика, к которому относится объем операций, указанных в строках (колонка А) 1.1, 1.2, 2, 3 и 7 деклараций и уточняющих расчетов, представленных в течение предыдущего календарного года.
Следовательно, в целях осуществления перерасчета доли использования товаров/услуг и необоротных активов в налогооблагаемых операциях при заполнении граф 4 и 5 строки 3.1 таблицы 1 приложения 7 (Д7) к декларации, учитываются расчеты корректировки, составленные и отраженные в декларации в текущем календарном году, независимо от даты составления налоговых накладных, в которых данные расчеты корректировки были составлены.
Это сообщение было опубликовано на официальном веб-сайте ГУ ГФС в Тернопольской области.
Надежный сервис для подготовки и представления отчетности REPORT от ЛИГА:ЗАКОН - без установки и обновлений, с актуальными формами и подсказками.Помогает просто и быстро формировать и подавать отчеты, регистрировать налоговые накладные. Персональный консультант поможет работать в сервисе. Одна лицензия действительна для пяти предприятий, работает 24/7.
