В дополнение к информации относительно механизма изменения номенклатуры товаров/услуг в налоговых накладных (сообщение от 13.12.2017) ГФСУ сообщила:
1) в случае если к зарегистрированной в ЕРНН налоговой накладной (далее - НН) налогоплательщиком составлены и зарегистрированы в ЕРНН расчеты корректировки (далее - РК), которыми дополнена номенклатура поставки товаров/услуг, но в графе 1 «№ з/п рядка ПН, що коригується» Раздела Б табличной части РК (далее - номер строки НН) по всем добавленным товарным позициям указано одинаковое (дублирующее) значение номера строки НН (например, «1»), то в случае, если в дальнейшем может возникнуть необходимость корректировки данных товарных позиций, налогоплательщику необходимо составить РК, в котором:
• сторнируются товарные позиции, по которым указано одинаковое (дублирующее) значение номера строки НН (например, «1»), путем указания в отдельных строках РК всех товарных позиций, содержавшихся в предварительно зарегистрированных НН и РК к ним. При этом в графе 7 «Коригування кількості/ зміна кількості, об'єму, обсягу (-) (+)» отмечаются показатели со знаком «минус», а также в других графах указываются соответствующие значения единицы измерения, кода товара/услуги, ставки, наименования, указанные в зарегистрированных НН и РК к ним по таким товарным позициям. В графе 1 строки РК указывается номер строки, указанный в НН, и зарегистрированных у ней РК, по таким товарным позициям;
• добавляются все товарные позиции, касательно которых в предыдущих РК указано одинаковое (дублирующее) значение номера строки НН (например, «1») с соответствующими значениями цены, количества, единицы измерения, кода товара/услуги, ставки, наименования, но при этом в графе 1 строки РК, которой вводится товарная позиция, отмечается новый очередной порядковый номер строки НН, который не указывался ранее в НН, которая корректируется;
• в графе 2 РК к НН во всех строках, которые заполняются, указывается причина корректировки - «Зміна номенклатури»;
2) в случае если налогоплательщиком в период с 20.11.2017 по 14.12.2017 были представлены для регистрации в ЕРНН РК к зарегистрированной в ЕРНН НН для изменения номенклатуры товара, но РК, по которому/которым произошло сторнирование показателя «Обсяги постачання» по всем товарным позициям НН, были зарегистрированы в ЕРНН, а РК, по которому/которым должно было произойти дополнение НН новыми товарными позициями, в ЕРНН не были зарегистрированы, налогоплательщику следует представить на регистрацию вместо РК, регистрация которого/которых не произошла, один РК, в котором:
• добавить новые товарные позиции с соответствующими значениями цены, количества, единицы измерения, кода товара/услуги, ставки, наименования, но при этом в графе 1 той строки РК, которой добавляется товарная позиция, указать новый очередной порядковый номер строки НН, который не указывался ранее в НН, которая корректируется (дополнить НН новой строкой)
• в графе 2 РК к НН во всех строках, которые заполняются, указать причину корректировки - «Зміна номенклатури»;
3) в случае если после регистрации НН в ЕРНН у налогоплательщика в дальнейшем возникает необходимость дополнения НН новой или новыми товарными позициями на замену уже указанных или в связи с уменьшением объемов поставок по отдельной или отдельным товарным позициям, налогоплательщику следует в РК:
• сторнировать (или уменьшить) показатель «Обсяги постачання» по соответствующей товарной позиции или по нескольким товарным позициям с соответствующими значениями цены, количества, единицы измерения, кода товара/услуги, ставки, наименования, при этом в графе 1 строки РК, которым сторнируется товарная позиция, указать порядковый номер строки НН, по которой была указана данная товарная позиция в НН, которая корректируется;
• добавить новые товарные позиции с соответствующими значениями цены, количества, единицы измерения, кода товара/услуги, ставки, наименования, но при этом в графе 1 строки РК которым вводится товарная позиция, отмечается новый очередной порядковый номер строки НН, который не указывался ранее в НН, которая корректируется.
• в графе 2 РК к НН во всех строках, которые заполняются, указать причину корректировки - «Зміна номенклатури».
Данное сообщение опубликовала на своем официальном веб-сайте ГФСУ.
