В расчете корректировки указываются дата составления и порядковый номер налоговой накладной, составленной по ежедневным итогам операций, к которой составляется данный расчет корректировки.
В табличной части данного расчета корректировки, в частности, в разделе Б, указываются:
• в графе 1 - номер строки налоговой накладной, которая корректируется;
• в графе 2 - причина корректировки (например: возврат товаров);
• в графе 3 - группа товара, который возвращается;
• графа 9 и графа 10 остаются незаполненными.
• в графе 13 указывается объем товара, возвращенного покупателями (без НДС). В данном случае данный показатель отмечается со знаком «-».
В зависимости от того, как облагалась НДС данная операция (по основной ставке, ставке 7% или освобождалась от обложения НДС), в расчете корректировки указывается код ставки и заполняется соответствующая графа раздела А расчета корректировки.
Вместе с тем поскольку при составлении налоговой накладной по ежедневным итогам операций информация относительно единицы измерения товара/услуги (условной поставки), кода, количества (объема) и цены поставки единицы товара не указывается, то и при составлении расчета корректировки к данной налоговой накладной эта информация не указывается. То есть показатели, которые не заполнялись в налоговой накладной, составленной по ежедневным итогам операций, в расчете корректировки заполнению также не подлежат.
С таким разъяснением из раздела 101.16 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ можно ознакомиться в системах ЛИГА:ЗАКОН.
Надежный сервис для подготовки и представления отчетности REPORT от ЛИГА:ЗАКОН - без установки и обновлений, с актуальными формами и подсказками.Помогает просто и быстро формировать и подавать отчеты, регистрировать налоговые накладные. Персональный консультант поможет работать в сервисе. Одна лицензия действительна для пяти предприятий, работает 24/7.
