Налоговики в подкатегории 101.05 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ объяснили как заполнить РК к НН в случае исправления количественных и/или стоимостных показателей.
Если после составления и регистрации НН в ЕРНН происходит изменение количества товаров/услуг, поставщик (продавец) составляет РК к НН, в котором:
в первой строке:
в графе 1 указывается № по порядку строки НН, который корректируется;
в графе 2 указывается причина корректировки "Зміна кількості";
значение граф 3-6 соответствует значению соответственно граф 2-5 строки НН, которая корректируется;
в графе 7 со знаком "-" отмечается значение графы 6 строки НН, которая корректируется;
в графе 8 указывается значение графы 7 строки ПН, которая корректируется;
графы 9-10 не заполняются;
значение граф 11, 12 соответствует значению соответственно граф 8, 9 строки НН, которая корректируется;
в графе 13 со знаком "-" отмечается значение графы 10 строки ПН, которая корректируется.
во второй строке:
в графе 1 указывается новый очередной порядковый номер строки, которого не было в НН, которая корректируется (если в НН, что корректируется, было 10 позиций, то в графе 1 указывается номер 11).
в графе 2 указывается причина корректировки "Зміна кількості";
значение граф 3-6 соответствует значению соответственно граф 2-5 строки НН, которая корректируется;
в графе 7 указывается правильное значение количества товаров/услуг:
в графе 8 указывается значение графы 7 строки НН, которая корректируется;
графы 9-10 не заполняются;
значение граф 11, 12 соответствует значению соответственно граф 8, 9 строки НН, которая корректируется;
в графе 13 указывается правильное значение объема поставок (без учета НДС).
Если после составления и регистрации НН в ЕРНН происходит изменение цены товаров /услуг, поставщик (продавец) составляет РК к НН, который заполняется аналогично РК при изменении количества товаров/услуг, со следующими отличиями:
в обоих строках в графе 2 указывается причина корректировки "Зміна ціни";
в обоих строках графы 7-8 не заполняются;
в первой строке в графе 9 со знаком "-" отмечается значение графы 7 строки НН, которая корректируется;
во второй строке в графе 9 указывается правильное значение цены товаров/услуг;
в обоих строках в графе 10 указывается значение графы 6 строки НН, которая корректируется.
Одновременное изменение и количества, и цены товаров/услуг, которая происходит после сборки и регистрации в ЕРНН налоговой накладной, рассматривается как изменение номенклатуры товаров/услуг.
