Как заполнить РК к сводной НН на нехозяйственное использование товаров/услуг

Если после составления и регистрации в ЕРНН сводной налоговой накладной, составленной на выполнение требований п. 198.5 НКУ плательщик НДС начинает в дальнейшем использовать товары/услуги в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности или обнаруживает ошибку в такой сводной налоговой накладной, такой плательщик может составить расчет корректировки к такой налоговой накладной, в котором со знаком «-» в тех графах, заполнение которых предусмотрено, отметить показатели по товаров/услуг, которые начинают использоваться в облагаемых операция в пределах хозяйственной деятельности или исправляются. При этом в графе 1 этого расчета корректировки в обязательном порядке указывается номер по порядку строки сводной налоговой накладной, которая корректируется.

Второй строкой расчета корректировки к такой накладной налогоплательщик указывает исправленные показатели объема товаров/услуг. При этом в графе 1 этого расчета корректировки указывается новый очередной порядковый номер строки, которого не было в сводной налоговой накладной, которая корректируется.

В графе 2 расчета корректировки во всех строках, которые заполняются в связи с такой корректировкой, указывается причина корректировки - «Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до пункту 198.5 статті 198 ПКУ».

В графе 3 «Номенклатура товарів/послуг, вартість чи кількість яких коригується» расчета корректировки к такой сводной налоговой накладной указываются даты составления и порядковые номера налоговых накладных, составленных в целях начисления налоговых обязательств согласно п. 198.5 НКУ, согласно которым проводится корректировки. При этом каждая такая налоговая накладная указывается в отдельной строке.

Разъяснение с раздела 101.16 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ

Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страничку в Facebook чтобы всегда оставаться в курсе актуальных бухгалтерских событий