В случае частичного возврата предоплаты (аванса) или частичного возврата товара расчет корректировки составляется в порядке, предусмотренном при изменении цены или количества товаров/услуг (в зависимости от того, в результате изменения количества или цены происходит частичный возврат товаров/средств), в котором при изменении количества:
в первой строке:
• в графе 1 указывается № по порядку строки налоговой накладной, которая корректируется;
• в графе 2 указывается причина корректировки «Зміна кількості»;
• значение граф 3-6 соответствует значению соответственно граф 2-5 строки налоговой накладной, которая корректируется;
• в графе 7 со знаком «-» указывается значение графы 6 строки налоговой накладной, которая корректируется;
• в графе 8 указывается значение графы 7 строки налоговой накладной, которая корректируется;
• графы 9-10 не заполняются;
• значение граф 11, 12 соответствует значению соответственно граф 8, 9 строки налоговой накладной, которая корректируется;
• в графе 13 со знаком «-» отмечается значение графы 10 строки налоговой накладной, которая корректируется.
во второй строке:
• в графе 1 указывается новый очередной порядковый номер строки, которого не было в налоговой накладной, которая корректируется (если в налоговой накладной, которая корректируется, было 10 позиций, то в графе 1 указывается номер 11).
• в графе 2 указывается причина корректировки «Зміна кількості»;
• значение граф 3-6 соответствует значению соответственно граф 2-5 строки налоговой накладной, которая корректируется;
• в графе 7 указывается правильное значение количества товаров/услуг:
• в графе 8 указывается значение графы 7 строки налоговой накладной, которая корректируется;
• графы 9-10 не заполняются;
• значение граф 11, 12 соответствует значению соответственно граф 8, 9 строки налоговой накладной, которая корректируется;
• в графе 13 указывается правильное значение объема поставок (без учета НДС).
При изменении цены товаров/услуг расчет корректировки к налоговой накладной заполняется аналогично расчету корректировки при изменении количества товаров/услуг, со следующими отличиями:
• в обеих строках в графе 2 указывается причина корректировки «Зміна ціни»;
• в обеих строках графы 7-8 не заполняются;
• в первой строке в графе 9 со знаком «-»указывается значение графы 7 строки налоговой накладной, которая корректируется;
• во второй строке в графе 9 указывается правильное значение цены товаров/услуг;
• в обеих строках в графе 10 указывается значение графы 6 строки налоговой накладной, которая корректируется.
Таким образом, в расчете корректировки каждой строке налоговой накладной, которая корректируется, соответствует две строки расчета корректировки:
• в первой из них «обнуляется» строка, цена или количество по которой изменяется;
• во второй - указываются правильные показатели.
Если в результате изменения (уменьшения/увеличения) количества или цены товаров/услуг происходит возврат части суммы полученного аванса, то в таком случае составляется только один расчет корректировки с учетом вышеприведенных особенностей, и другой расчет корректировки на сумму уменьшения/увеличения компенсации не составляется.
Разъяснение с раздела 101.15 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страничку в Facebook чтобы всегда оставаться в курсе актуальных бухгалтерских событий
