В результате корректировок показателей зарегистрированной в ЕРНН налоговой накладной количество и/или объем равны нулю - при осуществлении корректировок плательщик отражал:
1) корректировку цены в графе 8 вместо графы 9 расчета корректировки;
2) корректировку количества в графе 10 вместо графы 7 расчета корректировки.
С целью исправления ошибок, допущенных при осуществлении такой корректировки, необходимо составить расчет корректировки к налоговой накладной, с помощью которого исправить такие ошибки.
Исправление таких ошибок осуществляется только путем "обнуления" (сторнирования) строк налоговой накладной, которые в результате предыдущих корректировок содержат ошибки (нулевые значения цены при наличии количества товара/услуги или нулевое значение количества при наличии объема товара/услуги).
Добавление новых строк налоговой накладной при осуществлении такой корректировки не происходит.
Одним расчетом корректировки можно исправить только одну строку налоговой накладной, то есть в таком расчете корректировки может быть только одна строка.
Если налоговая накладная содержит несколько строк с аналогичной ошибкой, подлежащих исправлению таким образом, составляется отдельный расчет корректировки к каждому из таких строк налоговой накладной.
В таком расчете корректировки:
• в графе 1 указывается № по порядку строки налоговой накладной, которая корректируется;
• в графе 2 в зависимости от ситуации указывается причина корректировки "Зменшення обсягу при нульовій кількості" или "Зменшення кількості при нульовому обсягу";
• значение граф 3-6 соответствует значению соответственно граф 2-5 строки налоговой накладной, которая корректируется;
• в случае указания в графе 2 причины корректировки "Зменшення кількості при нульовому обсягу" в графе 7 со знаком "-" указывается значение количества, которое осталось в результате предыдущей корректировки;
• в случае указания в графе 2 причины корректировки "Зменшення обсягу при нульовій кількості" в графе 13 со знаком "-" указывается объем, который остался в результате предыдущей корректировки;
• графы 8-12 не заполняются.
Такое сообщение опубликовало на своем официальном веб-сайте ГУ ГФС в Тернопольской области.
| Важно о "НДС" в издании БУХГАЛТЕР&ЗАКОН: Исправление ошибок в декларации по НДС: общие правила; Всегда ли переплату по НДС можно вернуть на текущий счет. Для получения доступа к аналитике информационно-правовой системы ЛИГА: ЗАКОН - воскользуйтесь ТЕСТОВЫМ доступом к сервису и оцените весь объем и преимущества услуг, которые предоставляются. |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страничку в Facebook чтобы всегда оставаться в курсе актуальных бухгалтерских событий
