За время своего существования форма налоговой накладной довольно часто менялась. Какие-то реквизиты исчезали с формы налоговой накладной, а какие-то появлялись. К примеру, раньше в налоговой накладной не было таких реквизитов, как код ставки и код льготы.
Поэтому, теперь нас интересует: как заполнить расчет корректировки к налоговой накладной (зарегистрированной в ЕРНН), форма которой на момент его составления еще не предусматривала указания кода ставки, кода льготы?
Налоговики советуют в таком случае заполнять расчет корректировки следующим образом:
• в строке, которой сторнируют строку налоговой накладной (обнуление) графа 11 "код ставки" и графа 12 "код льготы" не заполняется, поскольку форма налоговой накладной в то время не предполагала указания в табличной части налоговой накладной кода ставки, кода льготы;
• добавляется с указанием нового очередного порядкового номера строка, которой не было в налоговой накладной, которая корректируется, в которой в графе 11 указывается код ставки, в графе 12 указывается код льготы, действующие на дату корректировки.
Такое разъяснение ГФС разместила в подкатегории 101.16 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ.
В сервисе "Интерактивная бухгалтерия" составлению и регистрации в ЕРНН расчетов корректировки посвященные материалы:
• "Расчет корректировки к налоговой накладной: правила составления";
• "Кто и когда регистрирует расчеты корректировки к налоговым накладным в ЕРНН".
| Для получения доступа к материалам сервиса "Интерактивная бухгалтерия" - воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом к сервису. |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страничку в Facebook чтобы всегда оставаться в курсе актуальных бухгалтерских событий
