Необходимо ли корректировать налоговый кредит, определенный по операции по получению услуг от нерезидента на таможенной территории Украины, в случае списания безнадежной кредиторской задолженности за такие полученные и не оплаченные услуги? На этот вопрос отвечают налоговики в ИНК от 01.08.2018 г. № 3354/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.
Датой возникновения налоговых обязательств по операциям по поставке услуг нерезидентами, местом предоставления которых является таможенная территория Украины, является дата списания средств с банковского счета плательщика налога в оплату услуг или дата оформления документа, удостоверяющего факт поставки услуг нерезидентом, в зависимости от того, какое из событий произошло раньше (п. 187.8 НКУ).
При этом датой возникновения права налогоплательщика на отнесение сумм налога к налоговому кредиту для операций по поставке услуг нерезидентом на таможенной территории Украины является дата составления плательщиком налоговой накладной по таким операциям, при условии регистрации такой налоговой накладной в ЕРНН (п. 198.2 НКУ).
Таким образом, налоговый кредит, сформированный на основании зарегистрированной в ЕРНН налоговой накладной, составленной налогоплательщиком по операции по получению услуг от нерезидента, не подлежит корректировке при принятии решения о списании безнадежной кредиторской задолженности за такие полученные и не оплаченные услуги. Налоговые обязательства, начисленные налогоплательщиком при получении услуг от нерезидента и включеные в налоговую декларацию по НДС за соответствующий отчетный период, при списании безнадежной кредиторской задолженности за такие полученные и не оплаченные услуги также не подлежат корректировке.
На эту же тематику для нерезидентов в газете "Интерактивная бухгалтерия" можно ознакомиться с материалами:
Нерезидентские услуги в НДСной отчетности получателя;
Услуги, полученные от нерезидентов: определяем место поставки для обложения НДС;
Услуги для нерезидента: учет и налогообложение.
| Для получения доступа к материалам сервиса "Интерактивная бухгалтерия" - воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом к сервису. |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страничку в Facebook чтобы всегда оставаться в курсе актуальных бухгалтерских событий
