Если филиалы (неплательщики НДС) самостоятельно осуществляют поставку товаров/услуг и проводят расчеты с поставщиками/потребителями, то головное предприятие (плательщик НДС) может делегировать таким филиалам право составления налоговых накладных.
Для этого такое предприятие присваивает каждому филиалу отдельный цифровой номер, о чем письменно сообщает ГФС.
Со своей стороны, филиал, при составлении налоговой накладной в графе "Постачальник (продавець)" сначала указывает наименование головного предприятия и через запятую - свое наименование.
При этом в колонках 4 таблиц 1.1 и 1.2 приложения Д5 декларации по НДС, при отражении НН, составленных филиалами, указывается номер накладной в соответствии с нумерацией, по которой такая накладная будет регистрироваться в ЕРНН.
Разъяснение ГФС из раздела 101.23 системы "ЗІР"
| Liga: REPORT - современный облачный сервис предоставления отчетности и регистрации налоговых накладных. Только в Liga: REPORT - анализ рисков блокировки НН/РК по коду УКТ ВЭД/ГКПУ, проверка регистрационного лимита НДС, а также мгновенный обмен документами с контрагентами. Попробуйте прямо сейчас. 7-дневный тестовый доступ без ограничений. |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страничку в Facebook чтобы всегда оставаться в курсе актуальных бухгалтерских событий
