При наплавлении плательщиком НДС налоговой накладной на регистрацию в ЕРНН такая налоговая накладная была заблокирована, но после подачи соответствующих "разблокировочных" документов она была зарегистрирована в ЕРНН.
Когда же на основании такой налоговой накладной можно формировать налоговый кредит по НДС?
Основанием для включения плательщиком НДС - покупателем сумм НДС в состав налогового кредита и соответственно отражения в налоговой отчетности по НДС является:
• налоговая накладная, должным образом составлена и зарегистрирована в ЕРНН;
• надлежащим образом оформлена таможенная декларация;
• другие документы, предусмотренные п. 201.11 НКУ.
Суммы НДС, указанные в налоговых накладных, регистрацию которых в ЕРНН остановлено, после прекращения процедуры такого приостановления могут быть отнесены в состав налогового кредита:
• в случае своевременной их регистрации в ЕРНН - в течение 1095 к. дн. с даты составления таких налоговых накладных/расчетов корректировки к таким налоговых накладных;
• в случае несвоевременной их регистрации в ЕРНН - в течение 1095 к. дн. с даты составления таких налоговых накладных/расчетов корректировки к таким налоговых накладных, но не ранее даты такой регистрации.
Такое разъяснение предоставила ГФСУ в ИНК от 23.08.2018 г. № 3682/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.
В сервисе "Интерактивная бухгалтерия" блокировке налоговых накладных мы посвятили материалы:
• "Рестарт блокировки налоговых накладных - 2018";
| Для получения доступа к материалам сервиса "Интерактивная бухгалтерия" - воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом к сервису. |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страничку в Facebook чтобы всегда оставаться в курсе актуальных бухгалтерских событий
