При наплавлені платником ПДВ податкової накладної на реєстрацію в ЄРПН така податкова накладна була заблокована, але після подачі відповідних "розблокувальних" документів її було зареєстровано в ЄРПН.
Коли ж на підставі такої податкової накладної можна формувати податковий кредит з ПДВ?
Підставою для включення платником ПДВ - покупцем сум ПДВ до складу податкового кредиту та відповідно відображення у податковій звітності з ПДВ є:
• податкова накладна, належним чином складена та зареєстрована в ЄРПН;
• належним чином оформлена митна декларація;
• інші документи, передбачені п. 201.11 ПКУ.
Суми ПДВ, зазначені у податкових накладних, реєстрацію яких у ЄРПН зупинено, після припинення процедури такого зупинення можуть бути віднесені до складу податкового кредиту:
• у разі своєчасної їх реєстрації в ЄРПН - протягом 1095 к. дн. з дати складання таких податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних;
• у разі несвоєчасної їх реєстрації в ЄРПН - протягом 1095 к. дн. з дати складання таких податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних, але не раніше дати такої реєстрації.
Таке роз'яснення надала ДФСУ в ІПК від 23.08.2018 р. № 3682/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.
У сервісі "Інтерактивна бухгалтерія" блокуванню податкових накладних ми присвятили матеріали:
• "Рестарт блокування податкових накладних - 2018";
| Для отримання доступу до матеріалів сервісу "Інтерактивна бухгалтерія" - скористайтеся ТЕСТОВИМ 3-денним доступом до сервісу. |
Підписуйтесь на наш канал в Telegram та сторінку в Facebook щоб завжди залишатися в курсі актуальних бухгалтерських подій
