Плательщик НДС допустил ошибку в дате составления налоговых накладных, например, вместо даты составления 15.08.2018 указал 15.08.2016. Как же исправить такую ошибку?
По общеустановленным правилам налоговая накладная составляется в день возникновения налоговых обязательств по НДС плательщика НДС - поставщика товаров/услуг, определенных в соответствии с п. 187.1 НКУ (по правилу "первого события").
При этом ошибка в дате составления налоговой накладной не может быть исправлена путем представления расчета корректировки к такой налоговой накладной.
Налоговая накладная, составленная плательщиком НДС по операции по поставке товаров/услуг с указанием другой даты, чем дата возникновения "первого события" по такой операции может быть признана плательщиком как такая, которая излишне составлена.
Плательщик налога на дату выявления факта указания неправильной даты в зарегистрированной в ЕРНН налоговой накладной имеет право составить "минусовый" расчет корректировки к налоговой накладной, которая определена им как излишне составлена, и зарегистрировать его в ЕРНН.
Составление и регистрация в ЕРНН расчета корректировки к налоговой накладной, признанной налогоплательщиком как излишне составлена, не лишает налогоплательщика обязанности составить налоговую накладную по операции по поставке товаров/услуг с указанием в такой налоговой накладной даты составления, соответствующей дате наступления "первой события" по такой операции.
Такая налоговая накладная подлежит обязательной регистрации в ЕРНН таким плательщиком налога с соблюдением определенных НКУ сроков регистрации.
См. ИНК ГФСУ от 10.10.2018 г. № 4368/6/99-99-12-02-01-15/ІПК.
| Кстати, с 1 декабря порядок составления налоговых накладных и расчетов корректировки будет обновлен. Об этом читайте в материале "Налоговая накладная и порядок ее заполнения: обновление - 2018" сервиса "Интерактивная бухгалтерия". Для получения доступа к материалам сервиса "Интерактивная бухгалтерия" - воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом к сервису. |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страничку в Facebook чтобы всегда оставаться в курсе актуальных бухгалтерских событий
