Заполняем НН на НО по остаткам товаров в случае аннулирования НДС-регистрации

В случае аннулирования НДС-регистрации плательщик налога по товарам/услугам, необоротным активам, которые не были использованы в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности, должен определить налоговые обязательства (п. 184.7 НКУ) и, соответственно, составить и зарегистрировать в ЕРНН налоговую накладную.

Как же правильно заполнить такую налоговую накладную?

В верхней левой части такой налоговой накладной в графе "Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини" делается пометка "X" и указывается тип причины "10".

В графе "Отримувач (покупець)" налогоплательщик указывает собственное наименование (Ф.И.О.), в строке "Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)" проставляется условный индивидуальный налоговый номер "600000000000", строка "Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта" не заполняется.

Раздел Б налоговой накладной заполняется в следующем порядке:

• в графе 2 "Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця" - указываются даты составления и порядковые номера налоговых накладных, на основании которых формировался налоговый кредит;

• в графе 4 "Умовне позначення українське" - указывается "грн";

• в графе 10 "Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ" - указывается стоимость (часть стоимости) товара/услуги, необоротного актива, на которую начисляется налог, согласно основной ставке налога и ставке налога 7 процентов, которые применяются при начислении налоговых обязательств;

• в графе 11 указывается сумма НДС.

Графы 3.1, 3.2, 3.3, 5 - 9, 12 в таком случае не заполняются.

Разъяснение из раздела 101.16 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ

Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.