Ошибка в НН на услуги, полученные от нерезидента: корректируем НДС-обязательства

В случае исправления ошибок, допущенных при составлении НН, в том числе не связанных с изменением суммы компенсации стоимости товаров/услуг, составляется расчет корректировки к соответствующей налоговой накладной.

В соответствии с пп. 7 п. 3 и п. 1 п. 4 р. V Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом Минфина Украины от 28.01.2016 г. № 21, корректировки налоговых обязательств отражается, в частности, в строке 6 декларации по НДС, а корректировки налогового кредита - в строке 13 декларации по НДС.

А что если была допущена ошибка в налоговой накладной, составленной на полученные от нерезидента услуги?

Если плательщик НДС получил услуги, предоставляемые нерезидентом, место поставки которых находится на таможенной территории Украины и таким плательщиком НДС были допущены ошибки в обязательных реквизитах налоговой накладной, то у такого плательщика НДС возникли основания для корректировки налогового обязательства и налогового кредита, определенные ст. 192 НКУ. В этом случае получатель услуг - плательщик НДС в налоговой накладной, составленной в связи с получением от нерезидента услуг, место поставки которых находится на таможенной территории Украины, составляет расчет корректировки, который остается в такого получателя услуг.

Корректировка налогового обязательства и налогового кредита на основании составленного расчета корректировки, отображается одновременно в строках 6 и 13 декларации по НДС, предоставляемой за отчетный (налоговый) период, в котором составлен такой расчет корректировки.

Об этом сообщает на своем официальном веб-сайте ГУ ГФС в Днепропетровской области.

Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.