В случае исправления ошибок, допущенных при составлении НН, в том числе не связанных с изменением суммы компенсации стоимости товаров/услуг, составляется расчет корректировки к соответствующей налоговой накладной.
В соответствии с пп. 7 п. 3 и п. 1 п. 4 р. V Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом Минфина Украины от 28.01.2016 г. № 21, корректировки налоговых обязательств отражается, в частности, в строке 6 декларации по НДС, а корректировки налогового кредита - в строке 13 декларации по НДС.
А что если была допущена ошибка в налоговой накладной, составленной на полученные от нерезидента услуги?
Если плательщик НДС получил услуги, предоставляемые нерезидентом, место поставки которых находится на таможенной территории Украины и таким плательщиком НДС были допущены ошибки в обязательных реквизитах налоговой накладной, то у такого плательщика НДС возникли основания для корректировки налогового обязательства и налогового кредита, определенные ст. 192 НКУ. В этом случае получатель услуг - плательщик НДС в налоговой накладной, составленной в связи с получением от нерезидента услуг, место поставки которых находится на таможенной территории Украины, составляет расчет корректировки, который остается в такого получателя услуг.
Корректировка налогового обязательства и налогового кредита на основании составленного расчета корректировки, отображается одновременно в строках 6 и 13 декларации по НДС, предоставляемой за отчетный (налоговый) период, в котором составлен такой расчет корректировки.
Об этом сообщает на своем официальном веб-сайте ГУ ГФС в Днепропетровской области.
Порядку составления и регистрации налоговых накладных и расчетов корректировки к ним мы посвятили тему недели "Новые НН и РК" в сервисе "Интерактивная бухгалтерия". С материалами по этой теме недели можно ознакомиться в рубрике "Аналитические материалы"/"НДС"/"Налоговая накладная". Новогодние скидки до 70% Только до конца этой недели скидки на издания и системы ЛІГА:ЗАКОН. Быстрее за покупками! |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.