Одновременно меняется и стоимость, и количество товаров/услуг: как заполнить РК

В случае осуществления корректировки сумм налоговых обязательств, а также в случае исправления ошибок, допущенных при составлении налоговой накладной, не связанных с изменением суммы компенсации стоимости товаров/услуг, поставщик (продавец) товаров/услуг составляет расчет корректировки к соответствующей налоговой накладной.

Как же заполнить расчет корректировки в случае одновременного изменения количества товара/услуги и его/ее стоимости?

Порядок составления расчета корректировки и его регистрации в ЕРНН аналогичен порядку, предусмотренному для налоговых накладных.

Если после составления и регистрации в ЕРНН налоговой накладной происходит изменение и количества, и цены товаров/услуг, то расчет корректировки составляется с учетом следующих особенностей:

• в разделе Б расчета корректировке подлежат заполнению графы 1-8 и 11-15 (кроме случаев, когда такое заполнение не предусмотрено Порядком № 1307);

• графы 9 и 10 раздела Б расчета корректировки не заполняются;

• соответствующие показатели каждой строки налоговой накладной, по которым происходит одновременное изменение количества товара/услуги и его/ее стоимости (количество (графа 7 расчета корректировки), объем поставки (графа 13 расчета корректировки) и сумма НДС (графа 14 расчета корректировки) указываются со знаком "-" (показатели налоговой накладной выводятся в "0");

• в графе 2.1 раздела Б расчета корректировки указывается код причины "104", который соответствует причине корректировки "Зміна номенклатури", а в графе 2.2 указывается порядковый номер группы корректировки.

Все остальные показатели строки налоговой накладной, которые корректируется, переносятся из налоговой накладной в расчет корректировки без изменений.

Второй строкой указываются исправленные показатели, а именно:

• в графе 1.2 "№ з/п рядка податкової накладної, що коригується або додається" отмечается новый (добавленный) номер;

• в графе 2.1 отмечается тот самый условный код причины корректировки "104", который указан в первой строке расчета корректировки, а в графе 2.2 - тот же порядковый номер группы корректировки;

• в графе 7 - правильный показатель количества (объема, объема);

• графы 9 и 10 не заполняются;

• в графе 13 указывается правильный показатель объема поставок (база налогообложения без учета НДС);

• графа 14 раздела Б является обязательной к заполнению во всех случаях, когда по осуществленной операции начисляется сумма НДС по ставке 20% или 7%.

Такое разъяснение ГФС опубликовала в подкатегории 101.15 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ

Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.