Плательщик НДС осуществляет поставку, которые имеют непрерывный или ритмичный характер. В соответствии с п. 201.4 НКУ плательщик НДС по таким поставками может составить сводную налоговую накладную. Такая налоговая накладная составляется в течение отчетного месяца.
Скидка - 60% на онлайн-сервис отчетности Liga:REPORT для юридических лиц. Неплательщикам НДС - 581 грн/год Плательщикам НДС - 845 грн/год ФЛП - 337 грн/год |
А что если еще к моменту составления такой сводной налоговой накладной происходит возврат товаров (денежных средств)? Нужно ли в таком случае составлять расчет корректировки?
Поскольку сводная налоговая накладная составляется не позднее последнего дня месяца, в котором осуществлена поставка, то в случае, если к моменту составления продавцом сводной налоговой накладной произошло изменение налоговых обязательств продавца в связи с возвращением покупателю средств за непоставленные товары (услуги) или возврата покупателем товаров, суммы НДС в сводной налоговой накладной таким продавцом указываются общей суммой, соответствующей фактической сумме поставленных покупателю товаров (услуг). При этом расчет корректировки к такой налоговой накладной не составляется.
Такое разъяснение ГФС опубликовала в категории 101.15 раздела "Запитання - відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.sfs.gov.ua).
