Платник ПДВ здійснює постачання, які мають безперервний або ритмічний характер. Відповідно до п. 201.4 ПКУ платник ПДВ за такими постачаннями може скласти зведену податкову накладну. Така податкова накладна складається протягом звітного місяця.
Знижка - 60% на онлайн-сервіс звітності Liga:REPORT для юридичних осіб. Неплатникам ПДВ - 581 грн/рік Платникам ПДВ - 845 грн/рік ФОП - 337 грн на рік |
А що коли ще до моменту складання такої зведеної податкової накладної відбувається повернення товарів (коштів)? Чи потрібно у такому випадку складати розрахунок коригування?
Оскільки зведена податкова накладна складається не пізніше останнього дня місяця, в якому здійснено постачання, то у разі, якщо до моменту складання продавцем зведеної податкової накладної відбулась зміна податкових зобов'язань продавця у зв'язку з поверненням покупцю коштів за непоставлені товари (послуги) або повернення покупцем товарів, суми ПДВ в зведеній податковій накладній таким продавцем зазначаються загальною сумою, що відповідає фактичній сумі поставлених покупцю товарів (послуг). При цьому розрахунок коригування до такої податкової накладної не складається.
Таке роз'яснення ДФС опублікувала у категорії 101.15 розділу "Запитання - відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.sfs.gov.ua).
