Для исправления ошибок в налоговой накладной плательщиком НДС (поставщик) составляет расчет корректировки. Как же правильно заполнить расчет корректировки в случае исправления ошибок в графах налоговой накладной, которые не повлияли на количественные/стоимостные показатели, в частности в графах 3.2, 4, 5, 9, 12?
Исправление ошибок в графах налоговой накладной, которые не повлияли на количественные/стоимостные показатели, в частности в графе 3.2 (признак импортируемого товара), в графе 4 (единица измерения, условное обозначение (Украинский), в графе 5 (единица измерения код), в графе 9 (код льготы), в графе 12 (код вида деятельности сельскохозяйственного товаропроизводителя) раздела Б налоговой накладной, осуществляется методом "сторно", то есть указываются со знаком "-" показатели строки налоговой накладной, содержащие ошибочное значение, и новой строкой со знаком "+" указываются показатели, которые содержат правильные значения.
При этом в обоих строках расчета корректировки указывается причина корректировки 104 и одинаковая группа корректировки.
Такое разъяснение ГФС опубликовала в категории 101.15 раздела "Запитання - відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.sfs.gov.ua).
| Больше о порядке составления и регистрации налоговых накладных и расчетов корректировки к ним читайте в рубрике "Аналитические материалы"/"НДС"/"Налоговая накладная". Для получения доступа к материалам сервиса "Интерактивная бухгалтерия" - воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом к сервису. |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
