Соответствующие рекомендации были предоставлены в письме Нацбанка, направленном банкам 4 марта 2019 года.
Речь идет о так называемых циклические операции, особенностью проведения которых является покупка юрлицам по более высокой цене и продажа по более низкой (то есть с убытком) ОВГЗ с одинаковым ISIN-кодом в течение короткого промежутка времени, в том числе одного рабочего дня. Указанная схема может реализовываться через финансовых посредников на фондовом рынке и происходить в несколько этапов:
· на первом этапе брокер, действуя от своего имени за счет и по заказу юрлица, покупает у банка пакет ОВГЗ, дальше он продает, а другой брокер покупает указанный пакет ОВГЗ по цене ниже приобретения (но в пределах рыночных цен), действуя за счет и по заказу физлица;
· этот же пакет ОВГЗ вновь по большей цене выкупает первый брокер, действующий от своего имени, но за счет и по заказу юрлица, в дальнейшем он снова перепродает пакет ОВГЗ в пользу физлица по более низкой цене, а физлицо осуществляет его дальнейшую продажу банку по более привлекательной цене;
· в результате таких циклических операций физлицо получает инвестиционный доход, а юрлица - инвестиционный убыток в таком же размере.
Индикаторами рискованности таких операций является отсутствие экономического смысла, покупка ценных бумаг на слишком короткий срок, цикличность транзакций, связанность участников и наличие в них, среди прочего, признаков фиктивности, а также получение одной стороной регулярных убытков, а другой - регулярных доходов , размер которых существенно превышает сумму инвестиций.
В случае выявления операций, направленных на легализацию "грязных" денег, банки должны применять к своим клиентам меры, предусмотренные ст. 10 Закона № 1702 от 14.10.2014, то есть отказываться от проведения таких транзакций и обслуживание клиента, а также сообщать об этих случаях уполномоченные государственные органы.
| К какой ответственности могут быть привлечены субъекты хозяйствования за нарушение валютного законодательства. А также контролирующие органы могут привлекать субъектов хозяйствования к такой ответственности читайте в ситуации. Для получения доступа к документам информационно-правовой системы ЛІГА:ЗАКОН - воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ доступом к сервису и оцените все преимущества предоставляемых услуг. |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
