Плательщик НДС начислил налоговые обязательства в соответствии с п. 198.5 НКУ не в полном объеме и, соответственно, в графе 2 "Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця" налоговой накладной не указаны отдельные налоговые накладные (полученные), по которым такие налоговые обязательства должны определяться.
В этом случае с целью исправления ошибки плательщику НДС необходимо:
• составить и зарегистрировать в ЕРНН расчет корректировки к налоговой накладной, составленной только на частичную сумму налоговых обязательств, подлежащих начислению (были начислены не в полном объеме). В таком расчете корректировки необходимо вывести в ноль показатели этой налоговой накладной, указав в графе 2.1 код причины корректировки 201;
• составить и зарегистрировать в ЕРНН новую налоговую накладную на всю сумму налоговых обязательств (полный объем), которые должны были быть определены в соответствии с п. 198.5 НКУ, указав в графе 2 такой налоговой накладной полную информацию о соответствующих налоговых накладных. В такой новой налоговой накладной указывается дата составления, которая соответствует дате возникновения налоговых обязательств в соответствии с п. 198.5 НКУ.
См. ИНК ГФСУ от 25.03.2019 г. № 1232/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.
| О порядке составления и регистрации налоговых накладных и расчетов корректировки к ним читайте в рубрике "Аналитические материалы"/"НДС"/"Налоговая накладная". Для получения доступа к материалам сервиса "Интерактивная бухгалтерия" - воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом к сервису. |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
