Если после составления налоговой накладной и регистрации ее в ЕРНН происходит изменение цены части количества одной номенклатуры товаров/услуг, то налогоплательщик должен составить расчет корректировки к соответствующей налоговой накладной.
Такой расчет корректировки заполняется следующим образом:
• соответствующие показатели строки налоговой накладной, которая корректируется, в частности цена, а также объем поставки и сумма НДС, указываются со знаком "-" (обнуляется (выводится в "0") строка налоговой накладной, которая корректируется). В случае изменения стоимости (цены) товаров/услуг показатели из граф 6 и 7 раздела Б налоговой накладной переносятся в графы 9 и 10 раздела Б расчета корректировки. При этом из указанных показателей в разделе Б расчета корректировки со знаком "-" заполняется только графа 9;
• добавляется новая строка(и) с правильными показателями, которой(ым) присваивается новый(е) очередной(ые) порядковый(е) номер(а), который ранее не указывался(лись) в налоговой накладной;
• в графе 2.1 всех строк такого расчета указывается код причины 104, соответствующий причине "Зміна номенклатури", и присваивается одинаковый порядковый номер группы корректировки;
• раздел А расчета корректировки заполняется в общем порядке.
См. разъяснение ГФС в категории 101.15 раздела "Запитання - відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.sfs.gov.ua).
| Про порядок складання і реєстрації податкових накладних і розрахунків коригування до них читайте в рубриці "Аналітичні матеріали"/"ПДВ"/"Податкова накладна". Для отримання доступу до матеріалів сервісу "Інтерактивна бухгалтерія" - скористайтеся ТЕСТОВИМ 3-денним доступом до сервісу. |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
