Банки будут выявлять операции с использованием компаний-оболочек

НБУ откорректировал нормы Положения об осуществлении банками финансового мониторинга.

В частности, в нем появилось определение "компания-оболочка" - юридическое лицо-нерезидент, которая не осуществляет фактической хозяйственной деятельности в стране регистрации (отсутствуют достаточные активы и/или работники для осуществления соответствующего вида хозяйственной деятельности) и/или структура собственности которой не позволяет установить реальных конечных бенефициарных собственников (контролеров).

Банк с целью недопущения использования своих услуг для отмывания доходов, полученных преступных путем в Украине и за ее пределами с использованием компаний-оболочек, и подтверждение того, что юридическое лицо - нерезидент не является компанией-оболочкой, обязан с учетом риск-ориентированных подходов проанализировать документы и/или информацию:

1) что разъясняют (есть) суть хозяйственной деятельности юридического лица - нерезидента;

2) о финансовой отчетности, подтвержденной независимым внешним аудитом, которая раскрывает суть и содержание финансовых операций, осуществляемых клиентом - юридическим лицом-нерезидентом и позволяет установить соответствие прибыли (дохода)/оборота его хозяйственной деятельности;

3) подтверждающие (есть) фактическое движение товаров, оказания услуг, выполнения работ при осуществлении хозяйственной деятельности;

4) подтверждающие (есть) ведение хозяйственной деятельности основными контрагентами юридического лица-нерезидента;

5) подтверждающие (есть) уплату налога на прибыль (доходы) юридическим лицом-нерезидентом;

6) подтверждающие (есть) наем юридическим лицом-нерезидентом лиц на условиях трудового договора (договора о найме персонала или договора о предоставлении услуг аутсорсинга), в должностные обязанности которых входит организация и обеспечение осуществления хозяйственной деятельности, с учетом соответствия таких обязанностей виду деятельности юридического лица-нерезидента, объемам его финансовых операций;

7) подтверждающие (е) наличие производственных/офисных помещений, других активов, достаточных для ведения юридическим лицом - нерезидентом соответствующего вида хозяйственной деятельности (правоустанавливающий документ или договор аренды помещения/оборудования).

Постановление Правления НБУ от 02.04.2019 г. № 58.

Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.