Если начисление и выплата суммы отпускных была осуществлена ??в I квартале за период начислений II квартала, то сумма отпускных следует относить к налоговому периоду I квартала, то есть к периоду, в котором были проведены начисления и выплата: в графе 3а "Сума нарахованого доходу" отражается (за отчетный квартал) доход, начисленный физическому лицу. В случае начисления дохода его отражение в графе 3а является обязательным независимо от того, выплачены такие доходы. В графе 3 "Сума виплаченого доходу" отражается сумма фактически выплаченного дохода налогоплательщику налоговым агентом.
Зарплата, выплачиваемая в установленные сроки в следующем месяце, должна быть отражена в налоговом расчете за тот период, в который входит предыдущий месяц, за который заработная плата была начислена. В графе 4а "Сума нарахованого податку" отражается сумма налога, начисленного и удержанного с дохода, начисленного налогоплательщику согласно законодательству. В графе 4 "Сума перерахованого податку" отражается фактическая сумма перечисленного налога в бюджет.
Именно так ответили в ГУ ГФС во Львовской области на вопросы из семинара: как отразить в налоговом расчете по ф. № 1ДФ отпускные, выплаченные в отчетном квартале за периоды начисления будущего отчетного налогового квартала?
| О важности первичных документов говорилось в материале издании БУХГА.ЛТЕР&ЗАКОН по ссылке. Для получения доступа к аналитике издания БУХГАЛТЕР&ЗАКОН и прочим документам информационно-правовой системы ЛИГА:ЗАКОН - воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ доступом к сервису и оцените весь объем и преимущества услуг, которые предоставляются. |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
