Ошибка в графе 2 сводной налоговой накладной: как заполнить расчет корректировки

В случае составления сводных налоговых накладных при начислении компенсирующих НДС-обязательств в графе 2 "Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця" сводной налоговой накладной налогоплательщиком указываются даты составления и порядковые номера налоговых накладных, составленных на такого налогоплательщика при поставке ему товаров/услуг, необоротных активов, по которым определяются налоговые обязательства в соответствии с п. 198.5 и п. 199.1 НКУ. Как исправить ошибку, если в графе 2 сводной налоговой накладной указали неправильный номер соответствующей налоговой накладной?

Если плательщиком налога в графе 2 сводной налоговой накладной, составленной в соответствии с требованиями п. 198.5 и п. 199.1 НКУ, указано неправильный номер налоговой накладной, составленной на такого налогоплательщика при поставке ему товаров/услуг, необоротных активов, и такая ошибка не приводит к изменений объемов поставок или уменьшению/увеличению налоговых обязательств, то налогоплательщик составляет расчет корректировки, в котором одной строкой выводятся в "0" показатели строки в котором допущена ошибка и добавляется новая строка с исправленными показателями, которому присваивается новый очередной порядковый номер, который ранее не указывался в налоговой накладной.

В таком расчете корректировки в обоих строках указывается одинаковая группа корректировки и указывается код причины 201 "Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ" или 202 "Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до п. 199.1 ст. 199 ПКУ" (в зависимости от того с каким типом причины составлена сводная налоговая накладная).

См. разъяснение ГФС в категории 101.15 раздела "Запитання - відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.sfs.gov.ua).

Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.