Представители Офиса крупных плательщиков обратили внимание, что формирование налогового кредита за счет приобретения сельхозпродукции у контрагентов с признаками "рискованности" остается одним из самых распространенных нарушений.
В связи с этим в ГФС напомнили, что основными признаками, которые указывают на рисковость операций является, в частности то, что:
• продавец не принадлежит (согласно налоговой, финансовой и статистической отчетности, ЕРНН) к субъектам сферы материального производства и экономической деятельности по производству соответствующего товара;
• плательщик не подает налоговую отчетность или не платит налоги и сборы;
• налогоплательщик отсутствует по местонахождению, у него нет недвижимого имущества по местонахождению, зафиксирована неоднократная смена его местонахождение;
• у контрагента отсутствуют материально-технические возможности для производства, нагрузки, временного хранения соответствующего объема товара в ограниченные промежутки времени и отсутствуют данные относительно приобретения услуг по транспортировке;
• в штате предприятия, осуществляющего мощную хозяйственную деятельность и провведение операции на десятки и сотни миллионов гривен - незначительное количество работников (от 1 до 5);
• есть уголовные производства и приговоры по ст. 205 УК;
• осуществлялся безосновательный отказ должностных лиц налогоплательщика в допуске к проведению проверки;
• отсутствуют первичные документы, есть расхождения с данными налоговой отчетности.
По словам налоговиков: "...когда в цепочке внезапно возникает рисковое звено - предприятие, появилось ниоткуда, не имеет истории, не имеет производственных мощностей, штата, каких-либо активов, избегает проверок, и при этом, где-то в рекламе значится как продавец канцелярии или игрушек, - следует тщательно присмотреться к нему - прежде чем проводить операции. <...>
В случае недобросовестности контрагентов "рассчитывается" покупатель - он несет ответственность за свои оплошности, бездействие и т.д. - не только за выполнением хозяйственно-правовых отношений, но и в рамках налоговых отношений."
По информации сайта Офиса крупных налогоплательщиков ГФ
Полезным на эту тему будет также следующий материал: "Блокировка НН/РК: очередная версия "улучшения" от Правительства" издания БУХГАЛТЕР&ЗАКОН.
Для получения доступа к аналитике издания БУХГАЛТЕР&ЗАКОН и прочим документам информационно-правовой системы ЛИГА:ЗАКОН
- воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ доступом к сервису и оцените все преимущества предоставляемых услуг.
| Консультации, аналитика, ситуации для бухгалтера, тематические вебинары всегда доступны в системах ЛИГА: ЗАКОН. |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
