Офис крупных плательщиков поделился "секретами" выявление налоговых "схем". По словам представителей налоговиков, им удалось усовершенствовать систему накопления информации о проведении "рисковых" операций, сбора доказательной базы и формат обработки этой информации на практике.
Разоблачая "схемщиков", фискалы в первую очередь обращают внимание на:
• отсутствие объектов и складских помещений, из которых согласно первичным документам осуществляют погрузку/разгрузку товаров. Указанную информацию исследуют в Государственном реестре недвижимости;
• отсутствие подтверждения ГП "Госреестры Украины" регистрации мест хранения зерновых культур предприятий-поставщиков по цепи поставки;
• отсутствие взаимоотношений владельцев складских помещений по цепи поставки, из которых якобы осуществлялись поставки товаров предприятиями - поставщиками;
• неподтверждения владельцами машин, которые указаны в ТТН, факта перевозки товаров;
• несоответствие типа машин, их грузоемкость для осуществления перевозок соответствующих товаров. К примеру: перевозки зерновых культур легковыми машинами, мотоциклами, автобусами;
• отсутствие выплат доходов физлицам-водителям;
• объяснения должностных лиц предприятий - поставщиков о непричастности к осуществлению деятельности.
Кроме этого, представители ГФС собирают другие доказательства нереальности хозяйственных операций, полученные, например, от оперативных подразделений, правоохранительных органов и т. п.
Налоговики также отмечают, что наличие у плательщика налоговых или расходных накладных или других документов со ссылкой на поставку товаров (оказание услуг), выписанных от имени поставщика, не является безусловным доказательством реальности хозопераций с ним, если другие обстоятельства свидетельствуют о недостоверности информации в этих документах.
Указанные позиции поддержаны судами различных инстанций, в частности: постановления ВС в пользу фискальных органов по делам от 11.06.2019 г. № 808/1985/18, от 12.03.2019 г. № 826/3632/17, от 31.05.2019 г. № 826/13527/13-а, от 04.06.2019 г. № 826/18634/15, от 19.03.2019 г. 825/2073/18, от 19.02.2019 г. № 810/3124/15, от 19.03 .2019 г. № 2а-3789/11/1070, от 10.04.2019 г. № 804/4434/15, от 22.01.2019 г. № 809/1810/13-а и т. п.
По данным сайта Офиса крупных налогоплательщиков Государственной фискальной службы.
| Об алгоритме заполнения ТТН узнавайте из ситуации для бухгалтера "Оформление товарно-транспортной накладной". Для получения доступа к аналитике издания БУХГАЛТЕР&ЗАКОН и прочим документам информационно-правовой системы ЛИГА:ЗАКОН - воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ доступом к сервису и оцените все преимущества предоставляемых услуг. |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
